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萍乡市关于逃骗税及“假发票”集中治理年报

发布时间:2019-12-06 | 来源:国家税务总局萍乡市税务局 | 专栏:
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为了进一步打击和遏制涉税违法犯罪行为,整顿和规范税收秩序,营造公平有序的税收法治环境,坚决维护国家经济和税收安全,根据税务总局、省税务局2019年工作安排,国家税务总局萍乡市税务局高度重视,主要领导亲自抓,分管领导具体抓,组建了由市税务局稽查局二个检查股股长、第一稽查局二个检查股,四个检查股组成专案检查组,针对省税务局下发的89户企业进行检查。

截至目前,2019年共移送涉税违法案件75起,涉及发票3544份,涉案金额33680.55万元,税额2044.16万元。公安机关受理案件67 起,采取强制措施12人,投案自首7人;检察在审1起,法院判决7起,判决郭某等六人犯非法制造发票罪,分别判处有期徒刑一至三年,并处罚金23万元;漆某等七人犯虚开增值税专用发票罪,分别判处有期徒刑二至十年,罚金50万元,通过查处挽回国家税款损失1437.76万元;娄某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年六个月,罚金三十万元;新余市某工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪、罚金50万元,高某犯虚开增值税专用发票罪、判处有期徒刑四年,通过查处挽回国家税款损失1265.07万元;孙文限等四人犯虚开增值税专用发票罪,分别判处有期徒刑三至六年,缓刑三至五年,罚金115万元,通过查处挽回国家税款损失150万元;于在松等四人犯虚开增值税专用发票罪,分别判处有期徒刑三年,缓刑三至五年,通过查处挽回国家税款损失791.83万元;萍乡市某机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪、判处罚金10万元,李某等2人犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑二至三年,缓刑三至四年,通过查处挽回国家税款损失106.09万元。取得了一定的成绩。现就打击骗税和虚开专项工作开展情况总结如下:

一、打骗打虚工作成效

(一)围绕工作部署,提高质效,严厉打击

以风险管理为导向,以税收大数据为支撑,以税务总局下发的案源为重点,以协查案源、风险推送、自选案源为主线,严厉查处骗税、虚开税收违法行为,保持打击骗税和虚开的高压态势。以工作规程为基础,促进检查标准化;以法律政策为依据,推进审理科学化;以应入尽入为目标,推进执法刚性化。以各环节的优化促进稽查整体工作质效的提升。

近期,我局查处了一起5户新办商贸企业虚开增值税专用发票团伙案。该案案源为安源区税务局移送涉嫌暴力虚开发票案源、协查案源及通过案情梳理发现的类似企业。5户企业具有以下四个显著特征:一是多为新开办商贸企业。截止到案件接收日期,其中5户企业开业时间均未超过1年。二是5户企业法人均为外地人。三是5户企业开出发票流向集中于部分企业,存在“N对1”的开票流向情况。四是企业相互之间存在资金往来。

经检查,发现5户企业注册地址,均为虚假地址;有3户收到了上游开票企业所属税务机关的《已证实虚开通知单》,合计发票31份,金额309.9万元,税额52.69万元。我局最终认定,这5户企业虚开增值税专用发票321份,金额2945.8万元,税额500.79万元。并将案件作为涉嫌犯罪案件线索移送公安机关。目前,萍乡市安源区公安局经侦大队正在查办此案。

(二)围绕内外协作,加强联动,凝聚合力

1、依托协查系统平台,挽回国家税款损失

截止2019年11月19日,全市通过协查系统发出委托协查函131份,涉及发票1332份,涉及金额13158万元,涉及税款1655万元;回复协查函35份,涉及发票502份,金额4678万元,税额738万元。。为对方税务机关追回税款提供了信息和依据。

2、对外加强与公安部、金融部门、市场监管部门的协作

与萍乡市公安局经侦支队建立了数据查询反馈机制,两年专项行动以来部门间数据查询反馈数量:信息条数15000余条、涉及企业180余户,发票金额135余亿元。

与市公安局、市人民银行、市萍乡银行业协会,联合举办“打击经济犯罪、普及金融知识、防范非法集资”活动。普及发票防伪和发票管理知识,宣传发票违法犯罪的形式和危害,曝光本市打击虚开发票犯罪典型案件,提供法律和税务咨询。

我局积极深入开展与萍乡市中级人民法院的衔接,联合拍摄了联合惩戒的宣传公益小视频,引起了相关企业的触动。湘东区某铸钢厂失联半年后,主动联系稽查局并缴纳税款。目前已经主动缴纳税款2万多元。某陶瓷厂主动与稽查局衔接修复信用事宜。

二、重点案源检查进展情况

本年度,我局共接收省税务局下发打虚打骗案源89户。其中“信息化战法”案源67户,其中安源14户,上栗16户,莲花37户,“闪电一号”案源14户,“803专案”案源6户、“总局案源”2户。

(一)信息化战法

(1)安源14户案源检查情况

基本情况:1户小规模纳税人,13户一般纳税人,合计开具增值税发票8089份,涉及金额79680.56万元、税额14890.30万元。

检查情况:到山西大同调查萍乡市新泰供应链管理有限公司等12户企业的上游供货情况、运输情况。调查发现12户企业的实际控制人山西大德实业股份有限公司在山西大同是较大的实体企业集团,有几百个工作人员,下属有大型洗煤厂,在大同租赁了铁路货场、发煤站。取得了当地的供货商的情况说明、发货单据、过磅单等资料。到铁路站台、货场实地查看货物装卸、发送、验收、称重结算等,对下游受票企业选取了受票数量最大的受票企业山人行秦皇岛能源有限公司发出协查函,暂未发现虚开发票嫌疑,查补入库税款626.7万元。

(2)上栗16户案源(小规模纳税人)检查情况

基本情况:福田分局13户,赤山分局3户。16户企业中已注销6户,仍在经营10户,合计申报销售收入52394694.65元,申报缴纳增值税1911458.55元、企业所得税438253.02元。

检查情况:通过到广州对9户受票企业账簿资料(记账凭证、银行转账,受票企业和甲方合同等资料)、到广东省第二人民医院等实地核查和查询银行资金,有药品购买销售情况,资金暂未发现异常,暂未发现虚开增值税发票行为。

根据目前检查情况,发现萍乡市嘉宝劳动服务有限公司,涉嫌虚开增值税普通发票54份,金额499.61万元,税额14.99 万元,已于2019年9月5日将16户发票等情况移送莲花县公安局进行查处。

(3)莲花37户(小规模纳税人)案源检查情况

基本情况:“37户公司”开业时间集中在2018年9月-2019年2月。在下达税务检查通知书之前,注销19户。财务负责人为同一人李达,合计开具发票1628份,对应受票公司109个,金额154479629.8元,税额463486.46元,申报缴纳增值税4405551.52元、企业所得税881648.28元。

检查情况:通过对企业开票比较集中、业务量较大的30家公司进行外调核查。江西中慧城乡建设开发公司、发达控股集团有限公司等19家下游公司,涉及莲花18家公司。该19家公司财务较为健全,提供了情况说明、营业执照、法人代表身份证复印件、与涉案企业的相关合同(协议)、往来明细账、销售和应收账款凭证、银行收款单、销售发票、出库单等。检查人员还拍摄了相关视频及照片。经核实有正常业务,暂未发现存在虚开发票嫌疑。

根据公司提供资料、银行资金等分析,发现莲花县涛远技术服务有限公司等3户公司,涉嫌虚开增值税普通发票41份,金额388.35万元,税额11.65万元;增值税专用发票7份,金额490.37万元,税额14.66万元,已于2019年8月14日将37户发票等情况移送莲花县公安局进行查处。

(二)“闪电一号”14户案源

(1)增值税专用发票8户

基本情况:开发区3户,安源区5户,该8户都是非正常户。

检查情况:进项税额虚假申报。8户公司通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报进项税额。

大宗交易未付款、交易资金异常:通过查询公司对公账户,发现公司与受票企业交易资金异常,资金当天转入当天转出,或与受票企业无资金交易。
领购开具发票为失控发票:“8户公司”领购开具525份增值税专用发票,主管税务机关已将该525份发票认定为失控发票。

根据检查情况,认定该8户公司虚开增值税专用发票525份,金额5194.21万元,税额866.34万元,并于2019年7月23日移送萍乡市公安局经侦支队进行查处,萍乡市公安局经侦支队在2019年8月3日立案侦查。

(2)增值税普通发票6户

基本情况:安源区6户,非正常户。

检查情况:通过内查外调,查实该6户公司虚开增值税普通发票344份,金额3190.13万元,税额96.66万元,于2019年9月3日移送萍乡市公安局经侦支队进行查处。

(三)“803专案”6户

基本情况:安源区6户,非正常户。

检查情况:通过查询银行资金,跟踪发票货物流向,查实该6户企业虚开增值税专用发票259份,增值税普通发票33份,合计金额2796.19元,税额406.18万元,于2019年11月14日移送萍乡市公安局经侦支队进行查处。

三、存在的问题

(一)一线稽查力量不足

由于集中治理逃骗税及“假发票”问题主要由稽查部门承办,稽查部门存在一线稽查力量不足的情况。比如第一稽查局定编为35人,截至2019年7月,通过考试选调的人员到岗率不到50%,大多数人员仍被其他部门借用,使得稽查一线人员紧缺。

(二)部门协调有待进一步强化

目前,查询银行流水数据仍不太顺畅。如查询企业账户的资金需要到开户行网点进行查询;部分银行不能提供电子数据、纸质数据不利于提高分析效率;有的银行打印出来的数据没有交易对方信息等等。若是数据能够集中在各商业银行市分行调取,并提供电子数据,将有利于提高集中专项治理工作效率。

四、下一步打算

(一)继续规范行政处罚裁量权行使。按照全省行政处罚裁量基准进行行政处罚,严格基准,减少执法不公、执法不廉现象发生。以重大案件审理、执法督察、工作检查和稽查案卷复查等为手段,强化监督,加大执法监督力度。

(二)继续加强打虚打骗工作力度。近期,我局接收了省税务局下发“总局”案源2户,为虚开骗税案源。案源已开展检查,并与公安局联合开展外围调查,计划在今年12月底之前初查结束。

国家税务总局萍乡市税务局 | 2019-12-06

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